Памятка
к декларациям по НДС за ___________ и налогу на прибыль за___________

Разница между доходами в декларациях составляет ______________
Из них:
по доходам от реализации __________
по внереализационным доходам __________
Причины расхождений:
Операция, сделка 	Как учитывается для НДС	Как учитывается для налога на прибыль	Сумма	
Суммы, которые увеличивают НДС:	
Безвозмездная передача товаров, в том числе в пользование, работ, услуг	Облагается (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отражено в строках 010 
раздела 3	Не облагается (ст. 249, 250 НК РФ)		
Суммы, которые увеличивают налог на прибыль:	
Безвозмездное получение товаров, имущественных прав, в том числе в пользование, работ, услуг	Не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается (п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Отражено в строках 100, 103 
приложения 1 к листу 02		
Штрафные санкции по хоздоговорам, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг	Не облагается (письмо Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333)	Облагается (п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 1 ст. 271 НК РФ). Отражено в строке 100 приложения 1 
к листу 02		
Списание безнадежной кредиторской задолженности	Не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается (п. 18 ст. 250, подп. 5 
п. 4 ст. 271 НК РФ). Отражено в строке 100 приложения 1 к листу 02		
Начисление процентов по денежному займу	Не облагается (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Отражено в разделе 7	Облагается (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 
НК РФ). Отражено в строке 100 
приложения 1 к листу 02		
Реализация товаров работ, услуг, не облагаемых НДС по статье 149 НК РФ	Не облагается (ст. 149 НК РФ). Отражено в разделе 7	Облагается (п. 3 ст. 271 НК РФ). 
Отражается в строках 010 
приложения 1 к листу 02		
Получение скидки, не связанной с изменением цены на приобретенные товары, работы, услуги	Не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ). Отражено в строках 100, 103 приложения 1 
к листу 02		
Начисление процентов на остаток средств на расчетном счете	Не облагается (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).	Облагается. Отражено в строке 100 
приложения 1 к листу 02		
Положительные курсовые разницы	Не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается. Отражено в строке 100 
приложения 1 к листу 02		
Получение дивидендов	Не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается (п. 1 ст. 250, подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ). Отражено в строке 100 приложения 1 к листу 02, в строке 070 листа 02		
Восстановление резерва	Не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ)	Облагается (п. 7 ст. 250, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ). Отражается в строке 100 приложения 1 к листу 02