Директору ООО «Престиж»
А.Ю. Андрееву
от главного бухгалтера
Н.А. Павловой
 
02.08.2018
Уважаемый Александр Юрьевич!
 
Сообщаю, что по состоянию на 1 августа 2018 г. на счете учета расчетов с подотчетными лицами за вами числится долг на общую сумму 300 000 руб. Срок для отчета по каждому авансу истек три месяца назад. В связи с чем возникают налоговые риски как для компании, так и для вас лично.
Если налоговики обнаружат задолженность по подотчетным, потребуют заплатить с нее НДФЛ и страховые взносы (письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808). Кроме того, организацию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного НДФЛ (ст. 123 НК) 
Вот приблизительный расчет доначислений компании:
Страховые взносы — 90 000 руб. (300 000 µ × 30%). 
Штраф за то, что не удержали НДФЛ — 7800 руб (300 000 µ × 13% × 20%). 
Размер пеней зависит от того, когда инспекторы обнаружат нарушение, сейчас сумма составляет около 3000 руб.
В итоге компания потеряет больше 100 000 руб. 
Кроме того, инспекторы пришлют требование заплатить НДФЛ лично вам — 39 000 руб. (300 000 µ × 13%).
Налоговики на проверках придерживаются того подхода, который изложил Минфин в своем письме. То есть вероятность того, что НДФЛ и взносы доначислят, велика. Тогда спорить с налоговиками придется в суде. 
Чтобы избежать лишних расходов или судебных разбирательств, предлагаю представить документы на израсходованные суммы. А непотраченные деньги вернуть в кассу или на расчетный счет.

Главный бухгалтер ООО «Престиж» 		 	Павлова		Н.А. Павлова