Контрольные соотношения, из-за которых налоговики чаще всего не принимают уведомления или запрашивают пояснения

№ п/п	Наименование	Контрольное соотношение (комментарий)	
1	Ошибки в КБК	
1.1.1*	Неверно выбран КБК для единого налога на упрощенке	В уведомлении по налогу на упрощенке программа сопоставит КБК и объект налогообложения, который указан в реестре.
Если КБК 18210501011010000110, то объект «доходы».
Если КБК 18210501021010000110, то объект «доходы минус расходы».
Если перепутать, уведомление примут, но придет сообщение об ошибке	
1.2.1.			
1.3.0.	Уведомление представлено по КБК, по которому сдавать документ не нужно	КБК в уведомлении может принимать одно из значений:
18210101040011000110,  18210101070011000110,  18210101030011000110,  18210101050011000110,  18210102010011000110,  18210102020011000110,    18210102070011000110,  18210102080011000110,  18210102130011000110,  18210102140011000110,  18210201000011000160,  18210204010011010160,  18210204010011020160,  18210204020011010160,  18210204020011020160,  18210208000061000160,  18210209000061000160,  18210210000011000160,  18210211000011000160,  18210602010021000110,  18210602020021000110,  18210604011021000110,  18210606031031000110,  18210606032041000110,  18210606032111000110,  18210606032121000110,  18210606032141000110,  18210606033051000110,  18210606033101000110,  18210606033131000110,  18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160	
1.5.0.	ИП неверно указал КБК	
Предприниматель может указать в уведомлении только один из следующих КБК:
18210101040011000110,  18210101050011000110,  18210102010011000110,  18210102020011000110,  18210102080011000110,    18210102120011000110,  18210201000011000160,  18210204010011010160,  18210204010011020160,  18210204020011010160,  18210204020011020160,  18210208000061000160,  18210209000061000160,  18210210000011000160,  18210211000011000160,  18210501011011000110,  18210501021011000110,  18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160.	
2.	Ошибка в периоде или сроке уплаты	
2.20.0.	Ошибка в периоде по НДФЛ	Если КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, то представить уведомление можно не раньше 1-го числа месяца. Например, уведомление по НДФЛ за период с 23 октября по 22 ноября (код 34/02), можно представить не раньше 1 ноября, а за период с 23 по 31 декабря (код 34/04) – не раньше 23 декабря	
2.39.0.	Ошибка в периоде по страховым взносам	Если КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то представить уведомление можно не раньше 1-го числа месяца. Например, уведомление по взносам за октябрь (код 34/01), можно представить не раньше 1 октября	
2.47.0.	Ошибка в периоде по УСН	Если КБК = 18210501011011000110, 18210501021011000110, то представить уведомление можно не раньше 1-го числа отчетного квартала. Например, уведомление по упрощенному налогу за 9 месяцев (код 34/03), можно представить не раньше 1 июля	
3.	Ошибка в коде ОКТМО	
3.1.0.	Не идентифицирован ОКТМО	Код ОКТМО не найден в справочнике ОКТМО	
3.2.0.	ОКТМО не соответствует КБК. Код ОКТМО должен соответствовать территории, куда поступает налог	Если КБК = 18210602010021000110,  18210602020021000110,  18210604011021000110,  18210606031031000110,  18210606032041000110,  18210606032111000110,  18210606032121000110,  18210606032141000110,  18210606033051000110,  18210606033101000110,  18210606033131000110, то ОКТМО должен соответствовать справочнику. Проверяйте код, когда платите налоги на землю, транспорт и имущество	
4.	Ошибка в годе	
4.1.0.	Неверно заполнен год	Если КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то отчетный (календарный) год ≥ 2023	
4.2.0.			
5.	Ошибки в сумме	
5.1.0.	Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН)	Если КБК 18210501011010000110 (объект – доходы), то сумма налога ≤ 20 112 000	
5.2.0.		Если КБК 18210501021010000110 (объект – доходы минус расходы), то сумма налога ≤ 50 280 000	
5.3.1.	Сумма взносов за отчетный месяц больше суммы за весь предшествующий квартал	Налоговики сравнят взносы из уведомления с суммой взносов за предшествующий квартал в РСВ. Если платеж за месяц больше исчисленных сумм за квартал, инспекторы подозревают ошибку, могут запросить пояснения	
5.4.0.	Сумма совпадает с ОКТМО	Возможна ошибка из-за копирования 	
5.5.1.	Сумма налога к уплате по "уточненному" уведомлению значительно меньше первоначальной	При подаче уточненных уведомлений подозрительным посчитают резкое снижение суммы — на 50 процентов и 10 млн руб. по сравнению с той суммой, которую проставили в первичном уведомлении. При такой разнице могут потребовать пояснения	
5.6.0.	Дублирующее уведомление	Дата представления уведомления > даты представления уведомления по аналогичному периоду (с аналогичными реквизитами). Документ не примут	
5.7.0.	Уведомление представили после сдачи отчета	Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110,
18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110,
18210606033101000110, 18210606033131000110)	
5.8.0.	Уведомление с минусом (УСН)	Если по итогам отчетного периода сумма аванса по УСН оказалась меньше суммы за предыдущий период, вы можете подать уведомление, где по строке 4 будет сумма с минусом. Но тогда сумма аванса за отчетный период к уменьшению не должна превышать аванс, ранее исчисленный за предшествующий период. Если показатели не сходятся, то налоговики посчитают это ошибкой	
5.13.0.	Ошибочно подали уведомление с минусом	Если КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110,  18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110,    18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110,  18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,  18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160,  18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160,  18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110,  18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110,  18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110,  18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, то сумма должна быть > 0
Сумма НДФЛ также должна быть больше нуля, если уведомление подает налоговый агент. Отрицательные уведомления по НДФЛ может подавать только ИП по своим доходам	

*Примечание. Если код контрольного соотношения заканчивается на 0, уведомление не примут. Если на 1, документ нужно исправить