Главные изменения по налогу на упрощенке в 2025 году
1. Лимит доходов увеличили до 450 млн руб. в год. 
2. Максимальная средняя численность – 130 работников.
3. Лимит для остаточной стоимости основных средств – 200 млн руб. 
4. Компании и ИП с доходами с доходами более 60 млн руб. в год должны платить НДС. 
5. Повышенные ставки 8% и 20% налога на упрощенке отменили. Регион по-прежнему вправе установить льготную ставку налога на УСН. 

Ставки НДС в счетах-фактурах в 2025 году
1. В 2025 году поставщики будут выставлять счета-фактуры с разными ставками в зависимости от налогового режима. 
Налоговый режим поставщика	По каким ставкам он, как правило, будет выставлять счета-фактуры	
Общая система	10%
20%	
УСН	5%
7%
10%
20%	

2. Вы сможете заявить вычеты по счетам-фактурам поставщиков, если применяете общую систему и используете приобретенные товары для облагаемых операций. Вычет можно заявить и по счетам-фактурам со ставками 5% или 7%.
3. На упрощенке вы вправе заявить вычеты входного НДС, если будете применять стандартную ставку 20% или 10%. В этом случае у вас будет право на вычеты и по счетам-фактурам со ставкой 5% и 7%. 

Счета-фактуры и отчетность по НДС для компаний на упрощенке в 2025 году
Ваши доходы (руб.)	Ставка НДС 	Счета-фактуры	Книга продаж	Книга покупок	Декларация по НДС	
Не более 60 млн 	-
	Да, с пометкой «Без НДС»	Да, если эту обязанность не отменят

	Нет	Нет	
60 млн -250 млн
	5% *	Да
	Да
	Да

Отражайте вычеты НДС, который начислили с авансов. 
Вычеты входного НДС не включайте
	Да
	
250 млн -450 млн
	7%					
60 млн -450 млн
	20% или 10% в зависимости от вида товаров	Да	Да	Да	Да	

* Вместо 5% можно применять ставку 7%, но это невыгодно.