Ответы из ФНС на вопросы продавцов про подарочные сертификаты
Вопрос	Ответ	
Как учитывать доходы от продажи подарочных сертификатов по налогу на прибыль?	При продаже подарочного сертификата продавец не учитывает полученные средства как доход. Эти средства следует учитывать как предоплату	
Необходимо ли начислять НДС на суммы, полученные от реализации подарочных карт?	Да, на суммы, полученные от продажи подарочных сертификатов, необходимо начислять НДС	
При возврате средств за подарочный сертификат возможно ли учесть в вычете суммы НДС, уплаченные при его продаже?	Да, при возврате средств за сертификат суммы НДС, уплаченные в бюджет при его продаже, можно принять к вычету	
Правильно ли утверждать, что при розничной продаже сертификата счет-фактуру не оформляют?	Нет, при розничной продаже сертификата оформлять счет-фактуру не нужно. Достаточно выдать покупателю чек. Кассовый чек пробивается и при покупке подарочного сертификата, и при последующей оплате им товаров	
Как продавцу пробить возвратный чек по ККТ?	Если сертификат вернули, необходимо аннулировать продажу и оформить чек на «Возврат прихода» с теми же реквизитами, что и в отменяемом чеке. Чек можно распечатать на бумаге или отправить на электронную почту, указанную владельцем сертификата	
Каким образом можно вернуть деньги владельцу сертификата?	Если сертификат был оплачен наличными, верните владельцу наличные деньги. Если покупатель расплатился картой, верните средства на карту	
Какой срок предусмотрен для возврата денег по сертификату?	Номинал сертификата или остаток не потраченной суммы должен быть возвращен в течение 10 календарных дней после подачи заявления от владельца сертификата (ст. 23.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»)	
Можно ли отказать в возврате средств по сертификату, если покупатель не предоставил чек на его покупку?	Нет, отсутствие чека на покупку сертификата не может служить основанием для отказа в возврате средств по номиналу карты (ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», ст. 493 ГК)	
Когда можно учитывать суммы от продажи подарочных сертификатов и в составе каких доходов их необходимо отражать?	Если подарочный сертификат не будет представлен владельцем для обмена или возврата, его стоимость с учетом НДС следует отразить во внереализационных доходах как безвозмездно полученное имущество и учесть в базе по прибыли. Продавец сертификата имеет право установить в учетной политике компании правила признания доходов. Например, если в течение трехлетнего срока давности покупатель или получатель не воспользуются сертификатом для получения товара, то датой признания дохода будет последний день отчетного или налогового периода, в котором истек срок давности	
Можно ли принять НДС к вычету, начисленный при продаже подарочного сертификата, если срок его действия истек?	Нет, не получится принять НДС к вычету, начисленный при продаже подарочного сертификата, если истек срок его давности. Такой НДС может быть учтен в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль