УСН с доходами от 250 до 450 млн руб. в год – инструкция по НДС
1. Решите, будете ли переходить на упрощенку с 2025 года. С 1 января 2025 года лимит доходов для УСН увеличат до 450 млн руб. в год. Повышенные ставки 8% и 20% на этом спецрежиме отменят. А на общей системе ставку налога на прибыль увеличили с 20% до 25%. Так что упрощенка, скорее всего, будет выгодней общей системы. 
2. Если будете применять упрощенку, выберите выгодную ставку НДС. С 2025 года компании на УСН обязаны платить НДС, если доходы больше 60 млн руб. в год. 
Ставка НДС	Можно ли заявить вычеты входного НДС	При каком размере вычетов эта ставка выгодна	
7%	Нет	Менее 60,75%	
20%	Да	Более 60,75%	

Частый вопрос: На упрощенке мы сможем платить НДС так же, как на общей системе, то есть уменьшать налог на вычеты?
Ответ: Да, если выберете ставку 20%. 
Частый вопрос: Мы будем платить НДС по ставке 20%. Но поставщики на УСН могут выставлять нам счета-фактуры со ставками 5% и 7%. Будет ли у нас право на вычеты? 
Ответ: Да. Вы вправе заявить вычеты по счетам-фактурам, как со ставкой 20%, так и со ставками 5% и 7%. 
3. На упрощенке начисляйте НДС по тем же правилам, что на общей системе – с аванса и отгрузки. Ведите книгу продаж и книгу покупок. 
4. Если будете применять ставку 7%, в книге покупок не отражайте вычеты входного НДС. Показывайте вычеты:
- авансового НДС на дату отгрузки;
- авансового НДС при возврате аванса;
- НДС при возврате товаров (на основании корректировочного счета-фактуры). 
5. Ежеквартально сдавайте декларацию по НДС. 
6. В доходы по налогу на упрощенке начисленный НДС не включайте. Например, вы отгрузили товары на 107 000 руб., в том числе НДС – 7000 руб. В доходы включите 100 000 руб. В расходах начисленный НДС учесть нельзя
Частый вопрос: Можно ли входной НДС включать в расходы по налогу на упрощенке?
Ответ: Да, если выбрали ставку НДС 7%. Если же решили применять ставку 20%, входной НДС вы заявите к вычету, а в расходах учитывать не будете.