Ответ на требование налоговой пояснить, почему удержанный налог в отчете больше исчисленного
<...>
В ответ на требование № 14/56378 от 17.05.2024 о предоставлении пояснений о возможном завышении удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
В 6-НДФЛ за I квартал 2024 года нет ошибок и противоречий между сведениями. Расхождение в сумме 5980 руб. между исчисленным и удержанным НДФЛ возникло из-за выдачи доходов в натуральной форме.
29 декабря 2023 года организация выдала сотруднику подарок стоимостью 50 000 руб. Стоимость подарка включена в поле 110 расчета 6-НДФЛ за 2023 год. Сумма НДФЛ с подарка — 5980 руб. Эту сумму организация включила в поле 140 расчета 6-НДФЛ за 2023 год. Налог компания удержала 19 января 2024 года при выплате зарплаты сотруднику. Налог с подарка включен в строку 160 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Такие правила заполнения 6-НДФЛ согласуются с рекомендациями из письма ФНС от 21.02.2024 № БС-4-11/1945.
С учетом вышеизложенного налоговая база и сумма НДФЛ указаны верно, нарушений при начислении и отражении сведений в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года и необходимости представлять уточненный расчет нет.
Приложение: копия приказа о выдаче подарка.
<...>