Какие ставки по налогу на прибыль изменились с 2025 года
Изменения	Ставка с 2025 года	Особенности	
Для любых категорий из законов региона	По закону региона	Перестали действовать региональные льготные ставки, которые субъекты РФ могли вводить до 2018 года для любых категорий. С 2025 года регионы вправе вводить льготные ставки только для категорий, напрямую указанных в НК	
Для малых технологических компаний	По закону региона	Власти субъектов РФ вправе вводить пониженные ставки в региональной части налога и дополнительные требования и условия для них (п. 1.8-5 ст. 284 НК)	
Для ИТ-компаний	5%	Налог полностью зачисляется в федеральный бюджет (п. 1.15 ст. 284 НК) 	
Для ИТ-компаний, реорганизованных в 2025–2026 годах 	5%	ИТ-компании, возникшие при присоединении или слиянии, применяют ставку без ограничений из  абзацев 19–21 при ряде требований (п. 1.15 ст. 284 НК)	
Для ИТ-компаний, созданных до 1 июля 2022 года	5%	ИТ-компании применяют ставку без ограничений из абзацев 19–21 при ряде требований (п. 1.15 ст. 284 НК)	
Для производителей радиоэлектронной продукции	8%	Налог полностью зачисляется в федеральный бюджет. Ставка в региональный бюджет осталась 0 процентов (п. 1.16 ст. 284 НК в ред. Закона от 29.11.2024 № 417-ФЗ)	
Продажа акций	0%	Новое для нулевой ставки: акции на дату их продажи обращаются на ОРЦБ и их количество –  не более  1 процента общего количества акций юрлица, при этом состав активов компании не важен (п. 2 ст. 284.2 НК)	
Продажа акций и долей в уставных капиталах ИТ-компаний	5%	Ставка действует при непрерывном сроке владения более трех лет и при определенном составе капитала. Для акций, которые обращаются на ОРЦБ и составляют не более 1 процента общего количества акций юрлица, состав капитала значения не имеет (п. 4.1-2 ст. 284 НК)	
Отдельные доходы иностранных компаний	25%	Основная ставка применяется, если не действуют соглашения об избежании двойного налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК в ред. подп. «ж» п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)	
Проценты по ряду ценных бумаг	20%	Новая ставка применяется к доходам, полученным с 2025 года (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК в ред. подп. «б» п. 15 ст. 2 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)	
Для пользователей отдельных участков недр	20%	Пониженные ставки в 2025 году применяют к прибыли, полученной от освоения участков, только при наличии лицензии, а также раздельного учета доходов и расходов (п. 1.17-1 ст. 284 НК)	
Для добычи углеводородного сырья	40%
 	Ставка на участках, лежащих более чем на 1/2 в Каспийском море, ранее была 34% (п. 1.4 ст. 284 НК)	
	50%	Новая ставка на участках, лежащих более чем на 1/2 в Каспийском море, при ряде условий (п. 1.4 ст. 284 НК)	
Для естественных монополий по транспортировке нефти и нефтепродуктов	40%	Распределение: 23 процента — в федеральный бюджет и 17 процентов — в региональный. Для прибыли от транспортировки по магистральным трубопроводам, а также для компаний с участием таких монополий в размере более чем 1/2 (п. 1.19 ст. 284 НК)