УСН с доходами не более 60 млн руб. в год – инструкция по НДС
1. Спрогнозируйте ваши доходы на УСН за 2024 год. Сумму доходов сравните с лимитом 60 млн руб., чтобы определить, нужно ли вам платить НДС в 2025 году. 
	Как считать доходы для лимита 60 млн – кассовым методом или по начислению? 
            Кассовым методом с учетом авансов от покупателей.
	На УСН «доходы минус расходы» для сравнения с лимитом брать доходы, уменьшенные на расходы?
            Нет. Берите всю сумму доходов, не уменьшайте ее на расходы. 
2. Если доходы за 2024 год не превышают 60 млн. руб., вы освобождаетесь от НДС в 2025 году.
	Нужно ли сдавать уведомление, чтобы не платить НДС? 
            Не нужно. Освобождение действует автоматически.
	Освобождение означает, что платить НДС при импорте не потребуется? 
            Нет. При импорте вы по-прежнему должны платить НДС по ставке 20% или 10% в зависимости от вида товаров.
3. С 1 января 2025 года выставляйте счета-фактуры на отгрузку с пометкой «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК). На авансы счета-фактуры оформлять не нужно. 
	Можно ли выставлять УПД вместо счета-фактуры?
Да, вы можете составлять УПД. В поле «Статус» укажите 1. Это  означает, что УПД включает в себя счет-фактуру и первичку.       
4. Заведите книгу продаж, если в НК не внесут поправки. Из закона следует, что в 2025 году стоимость реализованных товаров вам нужно отражать в  книге продаж. Но не исключено, что эту обязанность отменят. 
Частый вопрос: Сдавать ли нулевую декларацию по НДС?
Ответ: Отчитываться по НДС не нужно. 
5. В 2025 году ежемесячно отслеживайте доходы на УСН кассовым методом. Если они превысят 60 млн руб., придется платить НДС по ставке 5%. Такая ставка будет действовать для компаний на УСН с доходами от 60 млн до 250 млн руб. в год. 
Частый вопрос: если доходы в 2025 году будут 65 млн., с какой суммы платить НДС – с 5 млн или 65 млн?
Ответ: Оба варианта неправильные. Платить НДС нужно с 1 числа следующего месяца после превышения лимита. Например, в октябре 2025 года доходы нарастающим итогом с начала года составят 65 млн. Вы будете платить НДС с авансов и отгрузок начиная с 1 ноября. 
Частый вопрос: Вправе ли компания не применять освобождение и платить НДС по ставке 20%? Будет ли в этом случае право на вычеты входного НДС?
Ответ: Если вы будете выставлять счета-фактуры с НДС, в бюджет придется заплатить всю сумму начисленного налога (п. 5 ст. 173 НК). Значит, заявить вычеты не получится. А как отказаться от освобождения, в законе не сказано. Официальных разъяснений пока нет.