| Что изменят | Суть изменения | Как сейчас |
|---|---|---|
| Налог на доходы физлиц | ||
| Порядок предоставления детских вычетов | Снимут ограничение по возрасту в отношении недееспособных детей или подопечных | Стандартный вычет получают родители на детей до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются по очной форме (п. 4 ст. 218 НК) |
| Лимит для детских вычетов | Максимальные доходы работников с начала года для стандартного вычета по НДФЛ увеличат с 350 тыс. до 700 тыс. руб. | Вы применяете стандартные вычеты на детей, пока доходы сотрудника с начала года не превысят 350 тыс. руб. (п. 1 ст. 218 НК) |
| Порядок предоставления имущественных вычетов | Семьи с детьми при продаже жилого помещения, купленного с использованием средств маткапитала, смогут учитывать расходы, произведенные каждым членом семьи пропорционально его доле в собственности, с выделением долей детям | Средства маткапитала не вычитаются |
| Налог с выигрышей | Придется удерживать НДФЛ со всех доходов физлиц в виде выигрышей в лотерею, которые проводила ваша компания | Вы не обязаны удерживать НДФЛ с доходов физлиц в виде выигрышей в лотерею, если сумма меньше 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК) |
| Налог с выплат удаленщикам | С доходов дистанционных работников нужно будет платить НДФЛ, даже если это иностранцы, которые живут за границей. Кроме того, удержать налог потребуется с выплат по ГПД иностранным подрядчикам. Доходы будут считаться полученными в России, если их выплачивает российская компания | Вы не удерживаете НДФЛ с доходов дистанционщиков, если они находятся за границей, не являются налоговыми резидентами РФ и по трудовому договору место их работы находится в иностранном государстве. Аналогично не нужно удерживать НДФЛ с доходов подрядчиков — нерезидентов РФ, которые находятся за границей (письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-06/15886) |
| Лимиты для удаленщиков и разъездных работников | Появится лимит для компенсации дистанционщикам за использование в работе собственного имущества. От НДФЛ освободят 35 руб. за рабочий день. Это примерно 700 руб. в месяц. На эту сумму запрашивать у работника документы не потребуется | Вы вправе не облагать НДФЛ компенсации удаленщикам и суточные разъездным работникам в том размере, который установили в трудовом договоре или допсоглашении (письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-04-05/51100) |
| Порядок уплаты налога иностранными компаниями без представительств и «обособок» | Зарубежные компании обяжут платить НДФЛ с выплат исполнителям из России, а также отчитываться по налогу | Иностранные компании, которые не имеют обособленных подразделений в России, с выплат российским гражданам не удерживают НДФЛ и не отчитываются по нему. Налог платит «физик» сам |
| Налог на прибыль организаций | ||
| Порядок переноса убытков прошлых лет | Ограничение на перенос убытков в размере не более 50 процентов налоговой базы продлят до 2030 года | Планировалось, что ограничение отменят |
| Уплата налога КГН | КГН прекратят существование, компании будут платить налоги в общем порядке | Участники КГН суммируют прибыли и убытки и платят налоги как одна компания |
| Лимит компенсации для удаленщиков за использование личного имущества | Без документального подтверждения можно будет списать компенсации из расчета 35 руб. в день. | Списать расходы вы можете, только если расходы документально подтверждены |
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Лимит по рекламным расходам | Разрешат не начислять НДС на сувениры стоимостью до 300 руб. | Сейчас лимит в три раза ниже — 100 руб. |
| Страховые взносы | ||
| Лимит компенсации для удаленщиков за использование личного имущества | От взносов освободят 35 руб. за рабочий день | Лимит не установлен |
Таблица
Изменения по основным налогам на 2023—2025 годы
Кликните на изображение, чтобы посмотреть таблицу в полном размере и скачать ее