| Строка (графа) счета-фактуры | Опасные ошибки | Безопасные ошибки |
|---|---|---|
| Реквизиты документа | ||
| Нормативный акт, которым утвержден счет-фактура, или его редакция | — | Нет ссылки на документ, которым утверждена форма счета-фактуры (письма Минфина от 16.04.2018 № 03-07-09/25153 и от 16.01.2018 № 03-07-09/1319) |
| Номер счета-фактуры | В счете-фактуре нет даты и номера (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2017 по делу № 14АП-2805/2017). Организация начинает нумерацию счетов-фактур заново каждый день (письмо Минфина от 11.10.2013 № 03-07-09/42466) | Компания нумерует счета-фактуры заново каждый месяц и указывает даты и номера месяцев через дефис (письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/411). Номер содержит дополнительные символы (письмо Минфина от 14.05.2012 № 03-07-09/50) |
| Дата счета-фактуры | Счет-фактуру продавец выставил раньше, чем отгрузил товар (письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-07-14/121306) | Счет-фактуру продавец выставил позже пяти дней с даты отгрузки или получения аванса (письма Минфина от 18.10.2019 № 03-03-06/1/80379 и от 14.03.2019 № 03-07-11/16556) |
| Данные поставщика и покупателя | ||
| Наименование поставщика или покупателя | Продавец указал в строке 6 счета-фактуры Ф. И. О. работника, а не компанию (письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2) | Лишние или пропущенные символы, отсутствие кавычек и другие незначительные погрешности при правильном указании ИНН продавца и покупателя (письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22679 и от 18.01.2018 № 03-07-09/2238) |
| Адрес поставщика и покупателя | Адрес не соответствует данным из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (письмо Минфина от 21.12.2017 № 03-07-09/85517) | Грамматические, орфографические, синтаксические ошибки и технические дефекты, которые не искажают адрес (письма Минфина от 17.08.2018 № 03-07-14/58351 и от 17.01.2018 № 03-07-09/1846) |
| ИНН/КПП продавца и покупателя | Неверно отразили ИНН продавца или покупателя | Указали КПП головного отделения, а товар отгружает или получает обособленное подразделение (письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038). Неверно вписали КПП продавца или покупателя (письма Минфина от 26.08.2015 № 03-07-09/49050 и ФНС от 07.09.2015 № ГД-4-3/15640) |
| Грузоотправитель и его адрес/Грузополучатель и его адрес | — | Ошибки в наименовании и адресе, если они не мешают идентифицировать участников сделки (письма Минфина от 12.08.2019 № 03-03-06/1/60600, от 15.09.2014 № 03-07-РЗ/46026 и от 20.02.2019 № 03-07-11/10765) |
| Подпись руководителя | Нет подписи руководителя или уполномоченного им лица. Факсимильная подпись (письмо от 27.08.2015 № 03-07-09/49478 и определение Верховного суда от 22.01.2016 № 307-КГ15-18124) | Экземпляры счетов-фактур подписали разные лица, уполномоченные руководителем (письма Минфина от 27.06.2017 № 03-07-05/40316 и от 03.07.2013 № 03-07-15/25437) |
| Сведения о расчетах | ||
| Реквизиты платежно-расчетного документа | — | При получении аванса не указали реквизиты платежного документа (письмо Минфина от 31.10.2012 № 03-07-09/147) |
| Наименование и код валюты | Вписали неправильное наименование и код валюты | Вместо наименования валюты указали графический символ рубля, но верно вписали код валюты (письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-11/21095) |
| Идентификатор госконтракта | Не указали идентификатор госконтракта при реализации по госзаказу | Нет прочерка при реализации без госзаказа (письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57870) |
| Данные о покупке, стоимости и налоге | ||
| Наименование товара | Ошибка в наименовании, которая искажает его название. Например, вместо «сыр Российский» указано «сыр Классический» (письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252) | — |
| Код вида товара | Не указали код вида товара по ТН ВЭД при вывозе товаров в страны ЕАЭС | Вписали код вида товара при реализации товаров на территории России (письмо Минфина от 09.01.2018 № 03-07-08/16) |
| Код и условное обозначение единицы измерения | — | Показатели отсутствуют или указаны неверно (письма ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915 и Минфина от 26.03.2012 № 03-07-09/27) |
| Количество, объем | Вписали неверное количество или показатель отсутствует | — |
| Цена (тариф) за единицу измерения | Проставили неверную цену или показатель отсутствует, указали цену в рублях без копеек (письма Минфина от 27.09.2018 № 03-07-14/69147 и от 19.04.2017 № 03-07-09/23491) | — |
| Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав | Показатель графы не равен произведению граф 3 и 4, либо не указали стоимость товаров (письма Минфина от 19.04.2017 № 03-07-09/23491, от 18.09.2014 № 03-07-09/46708 и от 30.05.2013 № 03-07-09/19826) | — |
| В том числе сумма акциза | — | Вместо фразы «Без акциза» проставлен прочерк (письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-07-09/37) |
| Ставка налога | Вписали неверную ставку налога (письма Минфина от 15.01.2020 № 03-07-11/1197, от 02.08.2019 № 03-07-11/58375 и от 25.04.2011 № 03-07-08/124) | Не указали знак «%» (письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-07-09/12236) |
| Сумма налога | Не указали или допустили арифметическую ошибку при расчете (письма Минфина от 19.04.2017 № 03-07-09/23491 и от 18.09.2014 № 03-07-09/46708) | — |
| Стоимость товаров | Не отразили стоимость или допустили арифметическую ошибку (письма Минфина от 19.04.2017 № 03-07-09/23491, от 18.09.2014 № 03-07-09/46708 и от 30.05.2013 № 03-07-09/19826) | — |
| Код и название страны происхождения товара | — | Цифровой код расходится с наименованием страны происхождения товара, либо указали код и наименование страны происхождения вместо прочерков при реализации товаров российского происхождения, либо не прописали цифровой код, а в графе 10а вместо наименования страны происхождения указали «Евросоюз» (письма Минфина от 10.01.2013 № 03-07-13/01-01 и ФНС от 04.09.2012 № ЕД-4-3/14705) |
| Регистрационный номер декларации на товары в отношении непрослеживаемых товаров | — | Не указали регистрационный номер декларации или вписали неполную информацию о регистрационном номере декларации (письма Минфина от 19.11.2020 № 03-07-08/100959, от 23.08.2017 № 03-07-13/1/53878 и от 18.02.2011 № 03-07-09/06) |
| Реквизиты прослеживаемости | ||
| Регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | — | Не указали или вписали неверно (п. 2 ст. 169 НК и письмо ФНС от 25.10.2021 № СД-4-3/15059) |
| Код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемые в целях осуществления прослеживаемости | — | Не отразили или указали неверно код и условное обозначение единицы измерения прослеживаемого товара (п. 2 ст. 169 НК и письмо ФНС от 25.10.2021 № СД-4-3/15059) |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости | — | Не вписали или указали неверно количество прослеживаемого товара (п. 2 ст. 169 НК и письмо ФНС от 25.10.2021 № СД-4-3/15059) |
Справочник
Опасные и безопасные ошибки в счетах-фактурах
Кликните на изображение, чтобы посмотреть таблицу в полном размере